分(fēn)衆傳媒:财務(wù)管理(lǐ)制度

分(fēn)衆傳媒信息技(jì )術股份有(yǒu)限公(gōng)司   财務(wù)管理(lǐ)制度

                （2020 年 4 月修訂）

第一章  财務(wù)規章

  第一條  總則

  （一）分(fēn)衆傳媒信息技(jì )術股份有(yǒu)限公(gōng)司（以下簡稱“公(gōng)司”、“本公(gōng)司”）為(wèi)建立現代化企業制度，建立健全财務(wù)管理(lǐ)體(tǐ)系，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工(gōng)作(zuò)規範》等相關法律法規、規範性文(wén)件和公(gōng)司章程的規定，結合公(gōng)司具(jù)體(tǐ)情況及公(gōng)司對會計工(gōng)作(zuò)管理(lǐ)的要求特制定本制度；

  （二）本制度旨在加強公(gōng)司的财務(wù)管理(lǐ)和财務(wù)監督工(gōng)作(zuò)，規範會計确認，計量和報告行為(wèi)，保證會計信息質(zhì)量，使公(gōng)司的會計工(gōng)作(zuò)有(yǒu)章可(kě)循、有(yǒu)法可(kě)依，公(gōng)允地處理(lǐ)會計事項，以提高公(gōng)司經濟效益，維護股東權益；

  （三）本制度适用(yòng)于公(gōng)司及公(gōng)司各部門、公(gōng)司下屬分(fēn)支機構、全資子公(gōng)司、控股子公(gōng)司及具(jù)有(yǒu)重大影響的參股公(gōng)司（以下合稱“下屬公(gōng)司”）。

  第二條  原則

  （一）公(gōng)司的會計業務(wù)處理(lǐ)，必須遵守國(guó)家的法律、法規和财政、稅收政策，認真做好财務(wù)收、支、費用(yòng)開支計劃，以及控制、考核、分(fēn)析工(gōng)作(zuò)，有(yǒu)效籌集和運用(yòng)資金，改善經營管理(lǐ)水平，提高經濟效益；

  （二）做好财務(wù)管理(lǐ)及有(yǒu)關的基礎工(gōng)作(zuò)，做到原始記錄完整，建立健全的财務(wù)管理(lǐ)制度，完善内部經濟責任制，加強内部各級部門的經濟核算，定期對公(gōng)司各項财産(chǎn)進行清查，原則上每年于年度終了前全面清查一次，平時可(kě)根據需要組織财産(chǎn)盤點和清查工(gōng)作(zuò)，所有(yǒu)财産(chǎn)要列冊登記。

  第三條  财務(wù)會計機構

  董事長(cháng)對公(gōng)司财務(wù)管理(lǐ)的建立健全、有(yǒu)效實施以及經濟業務(wù)的真實性、合法性負責。公(gōng)司财務(wù)管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)在董事會領導下由總裁負責實施。财務(wù)部門由财務(wù)負責人/首席财務(wù)官直接分(fēn)管，公(gōng)司配備适當的财務(wù)人員，按照有(yǒu)關法律規定處理(lǐ)财務(wù)會計業務(wù)。公(gōng)司财務(wù)部門的職能(néng)是：


  （一）認真貫徹執行國(guó)家有(yǒu)關的财務(wù)管理(lǐ)制度；

  （二）建立健全财務(wù)管理(lǐ)的各種規章制度，編制财務(wù)計劃，加強經營核算管理(lǐ)，反映、分(fēn)析财務(wù)計劃的執行情況，檢查監督财務(wù)紀律；

  （三）積極為(wèi)經營管理(lǐ)服務(wù)，促進公(gōng)司取得較好的經濟效益；

  （四）厲行節約，合理(lǐ)使用(yòng)資金；

  （五）對有(yǒu)關機構如财政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查财務(wù)工(gōng)作(zuò)，主動提供有(yǒu)關資料，如實反映情況；

  （六）完成公(gōng)司交給的其他(tā)工(gōng)作(zuò)。

  第四條  會計職務(wù)的任命

  公(gōng)司财務(wù)負責人/首席财務(wù)官由公(gōng)司總裁提名(míng)，公(gōng)司董事會任命。财務(wù)人員及其工(gōng)作(zuò)内容由公(gōng)司财務(wù)負責人/首席财務(wù)官根據公(gōng)司實際情況決定。

  第五條  财務(wù)人員職業規範

  （一）财務(wù)人員在工(gōng)作(zuò)中(zhōng)應當遵守職業道德(dé)，樹立良好的職業品質(zhì)，嚴謹的工(gōng)作(zuò)作(zuò)風，嚴守工(gōng)作(zuò)紀律，努力提高工(gōng)作(zuò)效率和工(gōng)作(zuò)質(zhì)量；

  （二）财務(wù)人員應當保守公(gōng)司的商(shāng)業秘密。除部門領導人同意外，不能(néng)私自向外界提供或者透露公(gōng)司的财務(wù)信息，以及财務(wù)部的内部工(gōng)作(zuò)情況，對于内部未公(gōng)布或宣布前的通知或方案，不得擅自外傳；

  （三）财務(wù)人員應當熱愛本職工(gōng)作(zuò)，努力鑽研業務(wù)，使自己的知識和技(jì )能(néng)适應所從事工(gōng)作(zuò)的要求；

  （四）财務(wù)人員應熟悉财經法律、法規、規章和國(guó)家統一的财務(wù)制度，并結合财務(wù)工(gōng)作(zuò)進行廣泛宣傳；

  （五）财務(wù)人員應當按照會計法律、法規和國(guó)家統一會計制度規定的程序和要求進行财務(wù)工(gōng)作(zuò)，保證所提供的财務(wù)信息合法、真實、準确、及時、完整；
  （六）财務(wù)人員應當熟悉公(gōng)司的生産(chǎn)經營和業務(wù)管理(lǐ)情況，運用(yòng)所掌握的會計信息和會計方法，為(wèi)改善内部管理(lǐ)、提高經濟效益服務(wù)；

  （七）财務(wù)人員工(gōng)作(zuò)調動或離職，必須将本人所經管的工(gōng)作(zuò)全部移交給接管人員，沒有(yǒu)辦(bàn)清交接手續的，不得調動或離職。辦(bàn)理(lǐ)移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名(míng)，并存檔。


                        第二章  主要會計政策

  第六條  公(gōng)司的主要會計政策根據國(guó)家财政部《企業會計準則》制定。

  （一）會計年度：公(gōng)司采用(yòng)公(gōng)曆年度，即每年從1月1日起至12月31日；

  （二）記賬本位币：公(gōng)司以人民(mín)币為(wèi)記賬本位币；

  （三）記賬基礎和計價原則：公(gōng)司以權責發生制為(wèi)記賬基礎，經濟業務(wù)發生時以曆史成本為(wèi)計價原則；

  （四）公(gōng)司發生外币業務(wù)時，采用(yòng)發生時的即期彙率進行折算。報告期末，按期末彙率進行調整，差額列入當期損益。

                  第三章  流動資産(chǎn)的管理(lǐ)及賬務(wù)處理(lǐ)

  第七條  定義

  流動資産(chǎn)包括現金、銀行存款、應收票據、應收賬款、其他(tā)應收款和存貨等。
  第八條  現金管理(lǐ)

  （一）公(gōng)司現金使用(yòng)範圍包括員工(gōng)零星報銷、差旅費借款和采購(gòu)借款。除此以外的部分(fēn)，必須經網上銀行進行支付；

  （二）公(gōng)司的庫存現金應設置專人保管，不得坐(zuò)支，不得白條抵庫，備用(yòng)金的提取及庫存限額應嚴格按照公(gōng)司的規定，不得超限額庫存。财務(wù)人員為(wèi)支付每天的零星付款應準備庫存現金；

  （三）财務(wù)人員不得兼管有(yǒu)關債權、債務(wù)、收入、費用(yòng)的賬務(wù)登記工(gōng)作(zuò)和會計檔案管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)；

  （四）财務(wù)人員每月末進行現金盤點，并填寫庫存盤點表。由财務(wù)人員進行監盤并簽字留存。庫存現金須與現金日記賬餘額相符。如有(yǒu)不符，必須查明原因，做出處理(lǐ)。

  第九條  銀行存款管理(lǐ)

  （一）财務(wù)人員要認真執行《銀行結算辦(bàn)法的暫行規定》，除了規定範圍内可(kě)以使用(yòng)現金支付的款項外，在經營過程中(zhōng)發生的一切貨币收支業務(wù)，都必須通過銀行存款賬戶進行結算；

  （二）嚴格按照國(guó)家《支付結算辦(bàn)法》的規定開設銀行存款賬戶，嚴格遵守銀行支付結算辦(bàn)法規定的結算紀律，保證結算業務(wù)的正常進行。銀行賬戶的開立
與注銷，經授權審批管理(lǐ)制度規定的審批流程方可(kě)經辦(bàn)；

  （三）為(wèi)保證資金的安(ān)全和結算及時性，付款原則上采用(yòng)網上銀行進行支付。如确實需要，經财務(wù)部授權簽字人同意可(kě)使用(yòng)貸記憑證、銀行支票、銀行彙票、銀行本票等結算方式。空白憑證和印鑒要由兩人以上分(fēn)開保管。财務(wù)人員要嚴格支票管理(lǐ)，建立支票領用(yòng)登記簿。申請人領用(yòng)支票時辦(bàn)理(lǐ)領用(yòng)登記手續。除經财務(wù)部授權簽字人批準同意攜帶填寫日期并在預計最高金額位畫人民(mín)币符号的空白支票外出的情況外，财務(wù)人員不得攜帶空白支票外出。因使用(yòng)支票不當造成損失，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦(bàn)理(lǐ)結算後，要當天将存根和有(yǒu)關憑證帶回，并到财務(wù)部門及時結算，不得将空白支票留存其他(tā)公(gōng)司。凡前賬未清者，不得再領用(yòng)支票；

  （四）财務(wù)人員負責網上銀行的支付經辦(bàn)。每日，由财務(wù)人員将結束審批流程的單據交出納進行支付。網上銀行經授權審批管理(lǐ)制度規定的授權審批人審批後方能(néng)支付成功；

  （五）财務(wù)人員每日登記資金日報表，定期向财務(wù)部授權簽字人彙報，以便财務(wù)部授權簽字人及時掌握公(gōng)司資金狀況，合理(lǐ)安(ān)排資金。

  （六）财務(wù)人員按照銀行存款業務(wù)發生的先後順序逐筆(bǐ)序時登記銀行存款日記賬，每日終了應結出餘額。銀行存款日記賬應每月末與銀行對賬單進行核對，如有(yǒu)差額必須逐筆(bǐ)查明原因，并按月編制銀行餘額調節表，調節相符後交由領導審核确認；

  （七）公(gōng)司在确保不影響日常經營及資金安(ān)全的前提下，為(wèi)進一步提高資金使用(yòng)效率，經《公(gōng)司理(lǐ)财産(chǎn)品業務(wù)管理(lǐ)制度》規定的授權人審批後可(kě)以使用(yòng)公(gōng)司自有(yǒu)閑置資金購(gòu)買風險低、流動性好、安(ān)全性高且期限不超過一年的金融機構理(lǐ)财産(chǎn)品。

  第十條  應收票據的管理(lǐ)

  （一）應收票據管理(lǐ)應遵循核準、記錄和保管職能(néng)相互分(fēn)離原則；

  （二）公(gōng)司在接受應收票據時，财務(wù)人員要按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)票據法》和《支付結算辦(bàn)法》等規定，仔細審核票據的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風險；

  （三）公(gōng)司應設置應收票據備查簿，由财務(wù)人員負責登記票據所有(yǒu)信息，以
便進行追蹤管理(lǐ)；

  （四）财務(wù)人員負責保管應收票據，對于即将到期的票據，及時向付款人提示付款；

  （五）票據的貼現需經财務(wù)部授權簽字人批準，并做好登記管理(lǐ)；

  （六）财務(wù)人員在每月末對應收票據進行盤點，由财務(wù)人員監盤并簽字；
  （七）财務(wù)人員每月末進行賬實核對，不相符的應及時查明原因。

  第十一條  應收賬款的管理(lǐ)

  （一）公(gōng)司要根據經濟業務(wù)的内容和戶别設置應收賬款明細分(fēn)類賬。應收賬款的發生和确定必須有(yǒu)索取價款的憑據（包括合同、廣告發布确認單、監測報告等），不得單方入賬；

  （二）公(gōng)司采用(yòng)收入核算系統記錄并核算與銷售合同、應收賬款相關的業務(wù)事項。财務(wù)部要會同銷售部、數據中(zhōng)心建立健全銷售商(shāng)的客戶信息，廣告發布合同等檔案管理(lǐ)；

  （三）對于超過90天以上賬齡的應收賬款，按照誰經辦(bàn)誰回收的原則，由數據中(zhōng)心、财務(wù)部每周、每月定期分(fēn)别向銷售人員、各地财務(wù)部發送催款郵件。對于超過360天以上賬齡的應收賬款，交由法務(wù)部處理(lǐ)；

  （四）每季度末編制賬齡分(fēn)析表，并按賬齡期間的一定百分(fēn)比計提壞賬準備金；

  （五）對于已經發生的壞賬，由銷售人員填寫《應收賬款壞賬核銷申請表》，注明客戶名(míng)稱、合同号、金額、不能(néng)回收的原因等基本信息，由銷售部門授權簽字人批準後交财務(wù)部。申請表經授權審批管理(lǐ)制度規定的授權審批人簽字确認，由财務(wù)人員錄入收入核算系統，結賬後導出并生成壞賬核銷憑證。

  第十二條  其他(tā)應收款管理(lǐ)

  （一）内部資金往來

  1、公(gōng)司的貨币資金嚴格實行收支兩條線(xiàn)管理(lǐ)。公(gōng)司銷售收入全部存入公(gōng)司指定的銀行賬戶，并由公(gōng)司财務(wù)部集中(zhōng)統一管理(lǐ)；

  2、公(gōng)司下屬分(fēn)支機構、下屬公(gōng)司的銀行結算賬戶必須在公(gōng)司指定的銀行開立，并納入公(gōng)司網銀管理(lǐ)。公(gōng)司網銀管理(lǐ)權限由财務(wù)負責人/首席财務(wù)官統一授權，基本形式為(wèi)三級審核制度；


  3、公(gōng)司與下屬分(fēn)支機構、下屬公(gōng)司之間的資金往來，通過“其他(tā)應收款-内部往來”科(kē)目進行核算。月末由公(gōng)司财務(wù)人員核對所有(yǒu)内部往來的科(kē)目餘額，内部往來科(kē)目合并後的餘額應為(wèi)零，如有(yǒu)差異必須查明原因。

  （二）員工(gōng)預支款項

  1、為(wèi)了便于各部門積極開展業務(wù)，提高工(gōng)作(zuò)效率，在保障資金安(ān)全的前提下針對差旅費、業務(wù)活動費、零星采購(gòu)等日常支出等根據實際需求情況可(kě)以預支款項；

  2、預支款項應嚴格遵照授權審批管理(lǐ)制度審批權限，審批單應注明預支事由、預支款項期限等必要内容；

  3、預支款項類型分(fēn)為(wèi)差旅費預支、備用(yòng)金預支、業務(wù)費預支。差旅費預支和業務(wù)費預支，應在事畢後及時報銷，最長(cháng)預支期限不得超過3個月。備用(yòng)金預支根據業務(wù)情況需要由業務(wù)部門授權人審批确認預支期限，但最晚應在年度終了前辦(bàn)理(lǐ)清賬手續；

  4、财務(wù)部每月與借款本人以郵件方式确認預支情況，并抄送所屬部門授權審批人。

  （三）各類押金

  1、申請人需填寫《付款申請單》，并提供相關合同，由部門授權審批人簽字後，交至财務(wù)部；

  2、财務(wù)人員認真核對單據、合同等付款信息，經授權審批管理(lǐ)制度規定的授權審批人簽字确認後進行付款。

  第十三條  存貨管理(lǐ)

  （一）外購(gòu)庫存商(shāng)品應及時辦(bàn)理(lǐ)入庫。财務(wù)部應設置庫存商(shāng)品明細賬，并根據付款申請單、采購(gòu)合同、入庫單等進行賬務(wù)處理(lǐ)；

  （二）庫存商(shāng)品領用(yòng)時，應填寫出庫單。财務(wù)人員根據出庫單，進行成本結轉。

                      第四章 非流動資産(chǎn)的管理(lǐ)

  第十四條  定義

  非流動資産(chǎn)是指流動資産(chǎn)以外的資産(chǎn)，主要包括長(cháng)期股權投資、固定資産(chǎn)、
工(gōng)程物(wù)資、無形資産(chǎn)、長(cháng)期待攤費用(yòng)等。

  第十五條  長(cháng)期股權投資管理(lǐ)

  公(gōng)司根據股東大會決議（如需）、董事會決議（如需）及股權轉讓合同文(wén)件，根據公(gōng)司的付款流程，需要董事長(cháng)（或授權代表）簽名(míng)，劃出投資款項。

  第十六條  固定資産(chǎn)管理(lǐ)

  （一）固定資産(chǎn)指為(wèi)生産(chǎn)商(shāng)品、提供勞務(wù)、出租或經營管理(lǐ)而持有(yǒu)，并且使用(yòng)壽命超過一個會計年度的有(yǒu)形資産(chǎn)。固定資産(chǎn)在同時滿足下列條件時予以确認：

  1、與該固定資産(chǎn)有(yǒu)關的經濟利益很(hěn)可(kě)能(néng)流入公(gōng)司；

  2、該固定資産(chǎn)的成本能(néng)夠可(kě)靠地計量。

  （二）固定資産(chǎn)折舊采用(yòng)年限平均法分(fēn)類計提，固定資産(chǎn)殘值率為(wèi)0%；